Ipinaliwanag: Ang radikal na panukala sa buwis ni Joe Biden

Hinimok ng Kalihim ng Treasury ng US na si Janet Yellen ang mga bansa ng G20 na lumipat patungo sa isang pandaigdigang minimum na buwis sa korporasyon. Ano ang maaaring ipahiwatig nito para sa India, iba pang mga ekonomiya, at mga korporasyon na nakikinabang sa mga rehimeng mababa ang buwis?

US President Joe Biden (AP Photo/File)

Sa isang deklarasyon ng digmaan sa mga hurisdiksyon na mababa ang buwis sa buong mundo, hinimok ni US Treasury Secretary Janet Yellen ang 20 advanced na bansa sa mundo na lumipat sa direksyon ng pagpapatibay ng isang minimum na pandaigdigang corporate income tax. Sinabi niya na ang hakbang ay nagtangkang baligtarin ang isang 30-taong karera hanggang sa ibaba kung saan ang mga bansa ay nagsagawa ng pagbabawas ng corporate tax rates upang maakit ang mga multinasyunal na korporasyon.

Ang pagiging mapagkumpitensya ay tungkol sa higit pa sa kung paano ang mga kumpanyang nasa headquarter ng US ay nakikipaglaban sa iba pang mga kumpanya sa pandaigdigang merger at acquisition na mga bid... Ito ay tungkol sa pagtiyak na ang mga gobyerno ay may matatag na sistema ng buwis na nagpapataas ng sapat na kita upang mamuhunan sa mahahalagang pampublikong kalakal, sinabi ni Yellen sa isang virtual na talumpati sa ang Chicago Council on Global Affairs. Mahalagang makipagtulungan sa ibang mga bansa upang wakasan ang mga panggigipit ng kumpetisyon sa buwis at pagguho ng base ng buwis sa korporasyon, sinabi ni Yellen, na nagpapahiwatig na ang US ay makikipagtulungan sa iba pang mga advanced na ekonomiya sa Group of 20 upang makamit ito.

Newsletter| Mag-click upang makuha ang pinakamahusay na mga tagapagpaliwanag ng araw sa iyong inbox

Ang plano, at bakit

Ang panukala ng US ay nag-iisip ng 21% na minimum na corporate tax rate, kasama ang pagkansela ng mga exemption sa kita mula sa mga bansang hindi nagsasabatas ng minimum na buwis upang pigilan ang paglilipat ng mga multinational na operasyon at kita sa ibang bansa. Isa sa mga dahilan kung bakit isinusulong ito ng US ay puro domestic. Nilalayon nitong medyo i-offset ang anumang mga disadvantages na maaaring lumabas mula sa iminungkahing pagtaas ng administrasyong Biden sa corporate tax rate ng US. Ang iminungkahing pagtaas sa 28% mula sa 21% ay bahagyang mababaligtad ang pagbawas ng nakaraang administrasyong Trump sa mga rate ng buwis sa mga kumpanya mula 35% hanggang 21% sa pamamagitan ng isang batas sa buwis noong 2017. Higit sa lahat, ang panukala ng US ay kinabibilangan ng pagtaas sa pinakamababang buwis na kasama sa batas sa buwis ng administrasyong Trump, mula 10.5% hanggang 21% — ang benchmark na minimum na corporate tax rate na ipinanukala ni Yellen para sa iba pang mga bansa ng G20.

Ang pagtaas na ito ay dumarating sa panahon na ang pandemya ay gumagastos sa mga gobyerno sa buong mundo, at na-time din sa pagtulak ng US para sa isang .3 trilyon na panukala sa pag-upgrade ng imprastraktura. Ang planong maglagay ng pinakamababang buwis sa kita ng kumpanya sa ibang bansa ay naglalayong potensyal na gawing mahirap para sa mga korporasyon na ilipat ang mga kita sa labas ng pampang. Ang isang pandaigdigang kasunduan sa isyung ito, gaya ng binigkas ni Yellen, ay gumagana nang maayos para sa gobyerno ng US sa ngayon. Totoo rin ito para sa karamihan ng iba pang mga bansa sa kanlurang Europa, kahit na ang ilang mga hurisdiksyon sa Europa na may mababang buwis tulad ng Netherlands, Ireland at Luxembourg at ang ilan sa Caribbean ay higit na umaasa sa arbitrage ng rate ng buwis upang maakit ang mga MNC.

Ano ang halaga ng pang-aabuso sa buwis ng korporasyon sa mga bansa

Agarang tugon

Dumating ang talumpati ni Yellen nang magsimula ang mga pulong sa tagsibol ng World Bank at International Monetary Fund (IMF) sa isang virtual na format, na epektibong nagtatakda ng yugto para sa mas malawak na talakayan sa isyung ito. Makalipas ang isang araw, sinuportahan ng European Commission ang panawagan, ngunit sinabing ang pandaigdigang minimum na rate ay dapat magpasya pagkatapos ng mga talakayan sa Organization for Economic Cooperation and Development — isang grupo ng 37 mauunlad na bansa. Nananatili kaming nakatuon sa pagtiyak na ang lahat ng mga negosyo, kabilang ang mga digital, ay nagbabayad ng kanilang patas na bahagi ng buwis, kung saan ito ay nararapat, sinabi ng tagapagsalita ng European Commission na si Dan Ferrie sa isang news briefing noong Martes, nang tanungin tungkol sa panukala ni Yellen. Mayroong mga pahayag ng suporta sa loob ng linggo mula sa mga bansang European, kabilang ang Germany at France.

Ang panukala ay mayroon ding ilang antas ng suporta mula sa IMF. Bagama't hindi malamang na magkaroon ng seryosong pagtutol ang China sa panawagan ng US, ang isang lugar ng pag-aalala para sa Beijing ay ang epekto ng naturang takda ng buwis sa Hong Kong - ang ikapitong pinakamalaking tax haven sa mundo at ang pinakamalaking sa Asia, ayon sa isang pag-aaral na inilathala nang mas maaga sa taong ito ng advocacy body Tax Justice Network. Dagdag pa, ang gusot na relasyon ng China sa US ay maaaring maging hadlang sa mga negosasyon sa isang pandaigdigang kasunduan sa buwis.

Ang mga target

Bukod sa mga hurisdiksyon na mababa ang buwis, ang panukala para sa isang minimum na buwis sa korporasyon ay iniakma upang matugunan ang mababang epektibong mga rate ng buwis na inilabas ng ilan sa mga pinakamalaking korporasyon sa mundo, kabilang ang mga digital na higante tulad ng Apple , Alphabet at Facebook , gayundin ng mga pangunahing korporasyon tulad ng Nike at Starbucks. Ang mga kumpanyang ito ay karaniwang umaasa sa mga kumplikadong webs ng mga subsidiary upang mag-hoover ng mga kita mula sa mga pangunahing merkado patungo sa mga bansang mababa ang buwis gaya ng mga bansang Ireland o Caribbean gaya ng British Virgin Islands o Bahamas, o sa mga bansa sa gitnang Amerika gaya ng Panama.

Ang US Treasury ay nawawalan ng halos bilyon sa isang taon sa mga cheats ng buwis, ayon sa ulat ng Tax Justice Network, kung saan kabilang din ang Germany at France sa mga nangungunang natalo. Ang taunang pagkawala ng buwis ng India dahil sa pang-aabuso sa buwis ng korporasyon ay tinatayang higit sa bilyon, ayon sa ulat.

Ang mga problema

Bukod sa mga hamon ng pagkuha ng lahat ng malalaking bansa sa parehong pahina, lalo na dahil ito ay humahadlang sa karapatan ng soberanya na magpasya sa patakaran sa buwis ng isang bansa, ang panukala ay may iba pang mga pitfalls. Ang isang pandaigdigang minimum na rate ay mahalagang mag-aalis ng isang tool na ginagamit ng mga bansa upang itulak ang mga patakarang nababagay sa kanila. Halimbawa, sa backdrop ng pandemya, iminumungkahi ng data ng IMF at World Bank na ang mga umuunlad na bansa na may mas kaunting kakayahang mag-alok ng mga mega stimulus package ay maaaring makaranas ng mas mahabang pang-ekonomiyang hangover kaysa sa mga binuo na bansa. Ang mas mababang rate ng buwis ay isang tool na magagamit nila upang maisulong ang aktibidad sa ekonomiya. Gayundin, ang isang pandaigdigang minimum na rate ng buwis ay maliit na magagawa upang harapin ang pag-iwas sa buwis.

Kung saan nakatayo ang India

Sa isang bid na buhayin ang aktibidad ng pamumuhunan, inihayag ng Ministro ng Pananalapi na si Nirmala Sitharaman, noong Setyembre 21, 2019, ang isang matalim na pagbawas sa mga buwis sa korporasyon para sa mga domestic na kumpanya sa 22% at para sa mga bagong domestic manufacturing company sa 15%. Ang Taxation Laws (Amendment) Act, 2019 ay nagresulta sa pagpasok ng isang seksyon (115BAA) sa Income-Tax Act, 1961 upang maglaan ng concessional tax rate na 22% para sa mga umiiral na domestic na kumpanya na napapailalim sa ilang mga kundisyon kabilang ang hindi nila makakuha ng anumang tinukoy na insentibo o mga pagbabawas. Gayundin, ang mga umiiral na lokal na kumpanya na pumipili para sa concessional taxation regime ay hindi kakailanganing magbayad ng anumang Minimum Alternate Tax.

Ito, kasama ng iba pang mga panukala, ay tinatayang nagkakahalaga ng Rs 1.45 lakh crore taun-taon. Ang mga pagbawas ay epektibong nagdala sa headline ng corporate tax rate ng India sa kapantay ng average na 23% rate sa mga bansa sa Asia. Ang China at South Korea ay may tax rate na 25% bawat isa, habang ang Malaysia ay nasa 24%, Vietnam sa 20%, Thailand sa 20% at Singapore sa 17%. Ang epektibong rate ng buwis, kasama ang surcharge at cess, para sa mga domestic na kumpanya ng India ay humigit-kumulang 25.17%.

Bagama't ang pagbubuwis sa huli ay isang sovereign function, at nakasalalay sa mga pangangailangan at kalagayan ng bansa, bukas ang gobyerno na lumahok at makisali sa mga umuusbong na talakayan sa buong mundo sa paligid ng corporate tax structure. Titingnan ng economic division ang mga kalamangan at kahinaan ng bagong panukala sa pagdating at pag-uusapan ng gobyerno pagkatapos nito, sabi ng isang matataas na opisyal ng gobyerno. Ang average na corporate tax rate ay nasa humigit-kumulang 29% para sa mga kasalukuyang kumpanya na naghahabol ng ilang benepisyo o iba pa.

Ang isa pang opisyal ay nagsabi na ang New Delhi ay aktibong nakikipag-ugnayan sa mga dayuhang pamahalaan na may layuning mapadali at mapahusay ang pagpapalitan ng impormasyon sa ilalim ng Double Taxation Avoidance Agreements, Tax Information Exchange Agreements at Multilateral Conventions upang mai-plug ang mga butas. Bukod pa rito, inilunsad ang mga epektibong aksyon sa pagpapatupad kabilang ang mabilis na pagsisiyasat sa mga kaso ng dayuhang asset, kabilang ang mga paghahanap, pagtatanong, pagpapataw ng mga buwis, mga parusa, atbp at paghahain ng mga reklamo sa pag-uusig, saanman naaangkop.

Upang matugunan ang mga hamon na dulot ng mga negosyo na nagsasagawa ng kanilang negosyo sa pamamagitan ng mga digital na paraan at nagsasagawa ng mga aktibidad sa bansa nang malayuan, ang pamahalaan ay may 'Equalization Levy', na ipinakilala noong 2016 kasunod ng rekomendasyon ng isang panel na binuo upang pag-usapan ang pagbubuwis ng digital ekonomiya. Gayundin, ang IT Act ay binago upang dalhin ang konsepto ng Significant Economic Presence para sa pagtatatag ng koneksyon sa negosyo sa kaso ng mga hindi residente sa India.

Ibahagi Sa Iyong Mga Kaibigan: